Налог с продажи квартиры в 2025 году (налог на доходы физических лиц – НДФЛ) определяется суммой полученной прибыли от сделки. Нововведения вступили в силу 1 января текущего года. Согласно принятым поправкам, если доход от сделки составляет не более 2.4 млн. руб., НДФЛ с реализации недвижимого имущества необходимо уплатить в размере 13%. Если прибыль от продажи превышает 2.4 млн. руб., величина налога будет равна 312 тыс. руб. + 15% от суммы доходов, превышающих лимит 2.4 млн. руб.
Как рассчитать налог при продаже недвижимости
Расчет налога при продаже недвижимости зависит от нескольких факторов, таких как срок владения, тип недвижимости, наличие налоговых льгот и региональные особенности. Ниже перечислим основные правила и формулы для определения налога на доходы с продажи квартиры или другого объекта недвижимости в России:
1. Общий порядок – в большинстве случаев налог составляет 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения. Есть исключения и льготы, которые могут снизить или освободить продавца от уплаты налога.
2. Что нужно учитывать:
-
стоимость приобретения – цена покупки, а также расходы на оформление документов, ремонт, улучшение жилья (если есть подтверждающие документы);
-
стоимость продажи – цена по договору купли-продажи;
-
срок владения – важен для определения налоговых льгот.
3. Правила по срокам владения – минимальный период владения жильем, как и ранее составляет 5 лет, согласно общему порядку совершения таких сделок, но в отдельных ситуациях указанный срок сокращается до 3 лет.
4. Льготы и освобождения:
-
если квартира была в собственности более 5 лет, налог не платится;
-
если вы продаёте квартиру после более чем 3 лет владения, налог также не взимается;
-
льготы для определённых категорий граждан (пенсионеры или ветераны могут иметь право на освобождение).
5. Формула расчета налога – если вы обязаны платить налог, его величина рассчитывается по следующей формуле:
НДФЛ = (Цена продажи − Стоимость приобретения) × 13%
Важно отметить, что наличии документов, подтверждающих расходы собственника на улучшение жилищных условий (ремонт, перепланировка), их можно учесть при определении базы для налогообложения.
Допустим, продается квартира по цене ₽5 000 000, тогда как реальная стоимость покупки — ₽3 000 000. Недвижимостью владеют более 5 лет, следовательно, налог не взимается, но в ситуации, когда срок владения составляет менее 5 лет, придется уплатить налог, который рассчитывается так:
Налог = (5 000 000 – 3 000 000) × 13% = 2 000 000 × 0.13 = 260 000 руб.
Сроки уплаты налога с продажи квартиры
Сроки уплаты налога с продажи квартиры в России регулируются налоговым законодательством. Согласно положениям налогового кодекса, НДФЛ с прибыли продажи недвижимости необходимо уплатить не позднее 30 календарных дней со дня подачи налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). В свою очередь декларацию следует подавать до 30 апреля следующего за годом продажи. Например, если планируется продажа в 2025 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года.
После подачи декларации налог нужно оплатить в течение этого же срока — до 30 апреля. Оплату можно произвести через банк, онлайн-кабинет налоговой службы или через платежные системы. Если же не подавать декларацию и не платить налог, госинспекция начислит штраф и пени за просрочку. Более того, в случае отсутствия уплаты налогов могут быть применены меры принудительного взыскания.
Налоговый вычет при продаже жилья
Начнем с того, что собой представляет налоговый вычет — это сумма, которая не облагается налогом при продаже недвижимости. То есть, налоговый вычет при продаже жилья — это возможность уменьшить налоговую базу или полностью освободиться от уплаты налога на доходы с продажи недвижимости. В России существует несколько вариантов получения вычета, в зависимости от ситуации.
Обычно он равен стоимости приобретения жилья или установленной законом суммы (например, 1 000 000 руб.), в зависимости от условий.
Основные виды налоговых вычетов при продаже жилья:
1. Вычет по стоимости приобретения – вы можете уменьшить налоговую базу на фактическую стоимость покупки квартиры или другого объекта недвижимости. Если у вас есть подтверждающие документы (договор купли-продажи, чек, акт выполненных работ и т.п.), то эта сумма учитывается.
2. Льготная сумма (1 000 000 руб.) – закон предусматривает стандартный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей на доходы от продажи недвижимости. Это означает, что, если ваш доход от продажи не превышает эту сумму, налог платить не нужно.
3. Льготные условия для определённых категорий граждан – например, если квартира была приобретена за счет материнского капитала или по договору дарения, возможны особые условия.
Алгоритм получения налогового вычета:
1. Подготовка документов (договор купли-продажи, документы о праве собственности, чеки и платежные поручения, документы о расходах на улучшение жилья – при наличии).
2. Обращение в налоговую службу – заполнение декларации по форме 3-НДФЛ, подача заявления на получение вычета вместе с документами (обычно это делается после продажи, в течение 3 лет).
3. Получение возврата налога – после проверки документов налоговая может вернуть вам сумму налога, которая была изначально удержана или должна была быть уплачена.
Важные моменты касательно налогового вычета при продаже жилья:
-
Вычет можно получить только один раз за всю жизнь на один объект недвижимости.
-
Если вы уже использовали вычет при покупке или продаже другого жилья — это может повлиять на возможность получения нового.
-
В случае отсутствия уплаты налога (например, владение более 5 лет) получение вычета не требуется.
Когда не нужно платить налог с продажи
В России есть ситуации, когда налог с продажи недвижимости не взимается. Вот основные случаи, когда вам не нужно платить налог при продаже квартиры или другого объекта недвижимости:
1. Владение более 5 лет (для недвижимости, приобретённой после 1 января 2016 года) – если вы владели квартирой или домом более 5 лет, то продажа не облагается налогом.
2. Владение более 3 лет (для недвижимости, приобретённой до 1 января 2016 года) – продажа после этого срока также освобождает от налога.
3. Продажа жилья по наследству или дарению – если вы получили недвижимость в наследство или по договору дарения и владели ею более 3 лет (или более 5 лет, если речь о дарении между близкими родственниками), налог не взимается.
4. Продажа жилья за границей или в особых случаях – в некоторых случаях, например, при продаже жилья за границей или в рамках специальных программ, могут действовать особые правила.
5. Если квартира была приобретена за счет материнского капитала – продажа такой квартиры обычно освобождается от налога при соблюдении определённых условий.
6. Если вы использовали вычет, а сумма продажи не превышает установленный лимит – например, если сумма продажи не превышает 1 мил. Рублей, то вас могут освободить от уплаты налога благодаря стандартному вычету.
Если вы, как хозяин недвижимости, не хотите платить налог с продажи квартиры, а напротив, желаете получить всю сумму дохода с продажи – нужно дождаться истечения минимального срока с момента начала владения жильем. Когда минимальный срок с начала владения окончится, можно смело продавать имущество, исключая необходимость в уплате налога.
